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FACTORING PRO SOLUTO E PRO SOLVENDO
Il factoring è il contratto per mezzo del quale un soggetto, detto factor, acquista da un'impresa, che accorda dilazioni di pagamento alla sua clientela, la globalità o una parte dei suoi crediti commerciali.
Nel factoring sono quindi coinvolte tre categorie di SOGGETTI :
- il creditore-cedente, ossia l'impresa che cede i propri crediti;
- il factor che acquista i crediti dall'impresa, solitamente dopo aver fissato un limite di fido;
- la clientela dell'impresa che, venuta a conoscenza della cessione, è obbligata a pagare direttamente ed esclusivamente al factor.
La fattorizzazione dei crediti può avvenire con le seguenti MODALITA' :
FACTORING pro-solvendo: se il factor acquista i crediti con diritto di rivalsa sul cedente nel caso di mancato pagamento da parte del debitore;
FACTORING pro-soluto: se il factor acquisisce i crediti in via definitiva, ossia senza diritto di rivalsa in caso di inadempimento del debitore.
Tecnicamente il factoring può assumere diverse CONFIGURAZIONI :
Factoring con accredito anticipato (conventional factoring): il factor oltre a garantire un servizio di gestione crediti anticipa al cedente l'80% circa del controvalore dei crediti ceduti, trattenendo la differenza per possibili resi, abbuoni o contestazioni.
Factoring con accredito a scadenza (maturity factoring): il factor svolge essenzialmente un servizio di gestione crediti, il cui importo sarà accreditato al cliente solo dopo la data di scadenza degli stessi.
Factoring indiretto: l'impostazione del factoring tradizionale è rovesciata in quanto cliente del factor è lo stesso debitore, e la funzione del factor è quella di garantire la solvibilità del debitore.
Il factor, che può essere la banca o una società di factoring può svolgere i seguenti SERVIZI:
un servizio gestionale (che si concretizza nella contabilizzazione dei crediti, invio di solleciti, eventuale recupero coattivo dei crediti, ecc.);
un servizio finanziario (che si concretizza nella opportunità di smobilizzare anticipatamente i crediti);
un servizio di garanzia quando il factoring è pro-soluto.